Когда спрашивают “платят ли иностранцы налоги в Таиланде”, большинство отвечает что-то вроде “ну, теоретически да, но никто не платит”. В 2024 году правила изменились — и теперь “теоретически” превращается в практику. Разбираю, что по факту происходит и кого это реально касается.
Правило 180 дней — налоговый резидент Таиланда
Налоговым резидентом Таиланда считается тот, кто провёл в стране 180 и более дней в течение одного календарного года (с января по декабрь).
Несколько важных нюансов. Считаются все дни присутствия, даже неполные — прилетел 31 декабря, это уже один день. Дни не обязательно должны идти подряд — суммируются за год. Тип визы не имеет никакого значения: туристическая, DTV, ED, пенсионерская, Thailand Privilege — всё равно.
Если вы нерезидент (до 179 дней), платить налог нужно только с доходов из тайских источников. Если резидент — с доходов, которые вы перевели в Таиланд.
Ключевое слово здесь “перевели”. Это называется remittance rule, и именно вокруг неё идёт вся игра.
Что изменилось с 2024 года
До 2024 года была популярная схема: получил доход в 2023-м, подержал деньги за рубежом до 1 января 2024-го, завёз в Таиланд — и никаких налогов. Доход прошлого года считался чистым.
В сентябре 2023 года Revenue Department выпустил два приказа, которые закрыли эту лазейку.
Order 161/2566: любой иностранный доход, полученный начиная с 1 января 2024 года и переведённый в Таиланд, облагается налогом — независимо от того, когда вы его ввезли.
Order 162/2566: доходы, полученные до 1 января 2024 года, по-прежнему освобождены от налога при ввозе. Старые накопления можно завозить без последствий.
Хорошая новость: бремя доказательства лежит на вас. Если можете подтвердить выписками, что деньги получены до 2024-го, — проблем нет. Плохая новость: выписки нужно хранить.
Ставки подоходного налога в Таиланде: 0-35% по шкале
Тайский налог на доходы физлиц (PIT) считается по прогрессивной шкале:
| Доход (бат/год) | Ставка |
|---|---|
| До 150 000 | 0% |
| 150 001 — 300 000 | 5% |
| 300 001 — 500 000 | 10% |
| 500 001 — 750 000 | 15% |
| 750 001 — 1 000 000 | 20% |
| 1 000 001 — 2 000 000 | 25% |
| 2 000 001 — 5 000 000 | 30% |
| Свыше 5 000 000 | 35% |
На практике ставки звучат страшнее, чем выходит по факту — из-за вычетов. До применения льгот никто не считает.
Что считается налогооблагаемым доходом
Облагается налогом то, что вы перевели в Таиланд. В список входят:
- Зарплата и гонорары, включая доход от удалённой работы, если вы физически находитесь в Таиланде
- Дивиденды и проценты по вкладам
- Арендный доход — даже если квартира в России, а вы сидите на Самуи
- Пенсии
- Доход от продажи недвижимости и других активов
Ключевой момент: облагается только то, что физически пришло в Таиланд. Деньги, которые лежат на зарубежном счёте и не переводятся, под тайский налог не попадают. Ребята из экспатских чатов этим активно пользуются — часть расходов закрывают иностранными картами, а в Таиланд переводят по минимуму.
Связанная тема: открытие банковского счёта в Таиланде — без счёта сложнее управлять тем, что и когда переводить.
Вычеты и льготы для налогоплательщиков в Таиланде
До того как считать налог, из дохода вычитаются расходы и личные льготы:
Личный вычет — 60 000 бат. Всем и автоматически.
Вычет на супруга — ещё 60 000 бат, если партнёр без собственного дохода.
На каждого ребёнка — 30 000 бат.
Расходы на трудовую деятельность — стандартный вычет 50% от дохода, но не более 100 000 бат.
Взносы в соцстрах — до 9 000 бат.
Страхование жизни — до 100 000 бат.
Пожертвования — до 10% от налогооблагаемого дохода.
Итого одинокий человек без детей и страховок автоматически получает 160 000 бат вычетов (60 000 личный + 100 000 трудовые). Это значит, что при доходе 160 000 бат в год налог равен нулю.
CRS в 2026 году — конец анонимности
Это, пожалуй, самая важная новость года. Таиланд присоединился к CRS — Common Reporting Standard, системе автоматического обмена финансовой информацией между странами.
Что это означает на практике: тайские банки обязаны выяснять налоговое резидентство клиентов и передавать данные об их счетах в страны-партнёры. Россия входит в список партнёров по обмену.
Банки уже начали задавать вопросы при открытии счетов и рассылать анкеты существующим клиентам. Скрывать зарубежные доходы стало значительно рискованнее — не потому что тайская налоговая особо активна, а потому что информация может дойти до российской стороны.
Связанная тема: криптовалюта в Таиланде — крипто-доходы тоже попадают в налогооблагаемую базу, и CRS это только усложняет.
Двойное налогообложение — соглашение с Россией
Между Россией и Таиландом действует Соглашение об избежании двойного налогообложения (ДИДН/DTA). Это означает, что налог, уплаченный в одной стране, зачитывается в другой.
Простой пример: заплатили НДФЛ 13% в России с дохода от аренды. В Таиланде с того же дохода нужно доплатить только разницу до тайской ставки. Если тайская ставка оказалась ниже или равна российской — доплачивать не нужно вообще.
Для этого понадобятся документы: справка 2-НДФЛ, налоговые уведомления, подтверждающие уплату налога в России. Без документов зачёт не дадут.
Виза LTR — щит от налогов на зарубежный доход
Long-Term Resident виза — это отдельная история. Она выдаётся на 10 лет и даёт налоговые преимущества трём категориям: освобождение от тайского налога на иностранный доход для Wealthy Global Citizens, Wealthy Pensioners и Work-from-Thailand Professional. Четвёртая категория получает другой бонус.
Категории LTR:
- Wealthy Global Citizens — инвесторы с активами от $1 млн
- Wealthy Pensioners — пенсионеры (с 2025 года убрали требование минимального дохода $80 000/год)
- Work-from-Thailand — дистанционные работники из-за рубежа
- Highly Skilled Professionals — узкие специалисты с высоким доходом
Для Highly Skilled Professionals — другой механизм: не освобождение от налога на зарубежный доход, а фиксированная ставка 17% на тайский доход вместо прогрессивной шкалы до 35%.
Если у вас значительный зарубежный доход и вы подходите под первые три категории — LTR виза может окупиться достаточно быстро. Один знакомый айтишник с доходом около $100 000 в год сделал расчёт и получил, что виза отбивается меньше чем за два года.
Подача налоговой декларации в Таиланде: сроки и формы
Дедлайны. Бумажная декларация — до 31 марта. Онлайн через efiling.rd.go.th — до 8 апреля. Дополнительные 8 дней за онлайн-подачу — разумная мотивация не тащиться в офис.
Форм две:
- PND 91 — если доход только от зарплаты
- PND 90 — если источников несколько (аренда + зарплата, дивиденды и т.п.)
Порог обязательной подачи: 120 000 бат в год для одиноких, 220 000 бат для пар. Ниже — декларацию можно не подавать.
Штраф за неподачу при обязательной — до 2 000 бат плюс пени 1,5% в месяц от суммы налога.
На практике большинство экспатов нанимают тайского бухгалтера для первой декларации. Стоит это 3 000-10 000 бат, но экономит нервы и снижает риск ошибок.
Чтобы подать онлайн, нужен тайский TIN (Tax Identification Number). Его получают в местном отделении Revenue Department с паспортом и подтверждением адреса.
Проект указа 2026 — послабление может вернуться
Revenue Department сейчас рассматривает проект указа, который по сути возвращает прежнюю систему: если доход переведён в Таиланд в том же году, что получен, или в течение 12-24 месяцев — он освобождается от налога.
Это сделало бы жизнь большинства экспатов значительно проще. Но пока указ не принят и не опубликован в Royal Gazette — рассчитывать на него нельзя. Следите за новостями.
Если указ примут в нынешнем виде — большинство экспатов смогут нормально переводить деньги без налоговых последствий, просто правильно выбирая момент.
Практические советы для россиян в Таиланде
Несколько вещей, которые реально имеют смысл:
Считайте дни. Если провели 179 дней или меньше — вы нерезидент, зарубежные доходы вас не касаются. Многие намеренно организуют один выезд в год, чтобы оставаться ниже порога.
Храните выписки. Банковские стейтменты, подтверждающие дату получения дохода до 2024 года, — ваша страховка. Не удаляйте, не теряйте.
Используйте иностранные карты. Мелкие повседневные расходы через иностранную карту — не перевод в Таиланд в юридическом смысле. Подробнее о вариантах: банковские карты и оплата в Таиланде.
Документируйте крупные переводы. Если переводите крупные суммы, отмечайте источник: зарплата за такой-то месяц, продажа квартиры, наследство. Пригодится при вопросах.
Рассмотрите LTR. Если у вас стабильный зарубежный доход от $40 000 в год и выше — посчитайте, стоит ли LTR виза затрат на оформление.
Наймите бухгалтера для первой декларации. Не потому что это сложно, а потому что знание местной практики стоит своих денег.
FAQ
Нужно ли платить налог, если я живу в Таиланде по туристической визе?
Тип визы не влияет на налоговый статус. Если вы пробыли в стране 180 и более дней в течение календарного года — вы налоговый резидент, и правила remittance применяются к вам вне зависимости от того, туристическая у вас виза или нет.
Что будет, если я просто не подам декларацию?
Формально — штраф до 2 000 бат плюс 1,5% в месяц от суммы налога. На практике Revenue Department не охотится за экспатами активно. Но с запуском CRS риски растут: информация о счетах теперь доступна налоговым органам. Не самая хорошая ситуация для тех, кто рассчитывает оставаться в Таиланде долго.
Я работаю удалённо на иностранную компанию — плачу ли я тайский налог?
Если вы налоговый резидент Таиланда и переводите зарплату на тайский счёт — да, эта сумма облагается тайским PIT. Если расходы закрываете иностранной картой и в Таиланд деньги не переводите — нет. Логика прямая: облагается то, что пришло в страну.
Что такое TIN и как его получить?
TIN (Tax Identification Number) — тайский налоговый номер. Нужен для подачи декларации онлайн. Получают в местном отделении Revenue Department: паспорт плюс подтверждение адреса (например, договор аренды). Обычно выдают в тот же день. Без TIN можно подать декларацию только бумажную — лично.